Перевод исходной эталонной модели банков США (табл. 3.3.3., 3.3.4.) в эталонную модель для российских банков для оценки эффективности управления проводится по алгоритму. Введем следующее положение.
Модель в упрощенном виде представляет собой пропорции элементов затрат в единице цены продукции. По данным ЦЭМИ РАН уровень жизни по показателю цена в России соизмерим с американским уровнем.
Отметим, в период исследований были доступны данные только до 2004 г. В настоящее время эти данные были уточнены. К сожалению, тенденции более чем не утешительны, хотя и не неожиданны. Ведь даже не сложные расчеты показывают, что эффективность управления в пост реформенной России в 7 раз более низкая, чем в СССР, и в 15-30 раз ниже чем даже у не самой эффективной системы США. Мало того как можно говорить об эффективности, если в РФ до сих пор не понимают, что самая важная система экономики любой страны это не финансовая система и не бизнес, а домашнее хозяйство. Люди не только ежедневно производят товары и услуги в течение 8 часов, а как только покидают рабочие места, то превращаются в потребителей, формируя покупательный спрос. Но более важным для бизнеса является то, что снижая оплату труда на 10%, он уменьшает свои объемы продаж в среднем на 20% и более. У каждой отрасли свой синергетический эффект: в ФС - 1,5 — самый низкий в экономике любой страны. В тоже время в высокотехнологичных отраслях синергетический эффект составляет диапазон от 2,5 до 3,5 раз. Даже в сельском хозяйстве синергетический эффект составляет 2,3 раза. Поэтому, не доплачивая своему персоналу, бизнес обкрадывает не только себя, но и коллег-бизнесменов других отраслей. Как это не печально современный российский бизнес создал высокоэффективную динамическую модель взаимного поедания друг друга.
Еще раз подчеркнем, что это без учета показателя цена/качество. Данный момент был доказан выше. При таких условиях отпадает необходимость детального расчета показателя паритета покупательной способности (ППС). Особенно если учесть, что цены в РФ по сравнению с ценами в США, без учета жилья в 1,4-1,5 раз выше. Тем не менее, данный поправочный коэффициент нами сознательно нивелирован, чтобы картина, с одной стороны, была не столь удручающая, а с другой, данный коэффициент дан в интегральной оценке, и его детализация не столь существенна для нашего исследования. Любой экономист может самостоятельно ввести его в модели и уточнить их.
Приступим к построению российской модели банковского сообщества.
Учитывая, что на данном этапе исследований не важны налоговые выплаты, в частности НДС, акцизы и прочее, поэтому исключаем налоговые федеральные и региональные особенности, которые легко можно будет ввести в дальнейшем. Тем более, что косвенные налоги в России многократно завышены. Это начальное условие потребует учесть изменения в исходной модели в величине фактора IBT (см. примечание табл. 3.3.3., 3.3.4. предприятие без IBTGPC – модель без учета косвенных налогов и НДС). Суммарная величина фактора IBT в исходных моделях составила 5,7%.
Учитывая, что модель представляет собой пропорции элементов затрат в единице цены продукции, для расчетов принимаем среднюю цену всех банковских услуг в размере одной условной единицы или 100%. Как следствие необходимо откорректировать цену на все банковские услуги в исходной модели. Для этого осуществим следующее вычисление:
100%-5,7% ≈ 94,3%
Как видно из расчетов, средняя цена в интегральной единице услуги банка в исходной модели уменьшилась с 100% до 94,3%.
Теперь определим компенсационные выплаты. Для персонала российского банка установим их в размере 1200 долл.США в месяц. Расчеты показали, что средние компенсационные выплаты в банках США по отношению к компенсационным выплатам в РФ превосходят в 3,44 раз. Очевидно, что на эти величины должен быть откорректирован фактор компенсации в российских эталонных моделях.
Понятно, что уже вначале анализа видны не сбалансированные цены на услуги банков и как следствие неэффективность управления. По мнению ведущих экономистов, современное предприятие должно проводить социально-направленную политику цен, тем самым реализовывать базовую цель управления в любой стране – поддерживать цены с учетом уровня доходов населения. Это обеспечивает сбалансированность спроса и предложения и устойчивое развитие экономики.
Перед тем, как приступить к корректировке эталонной модели американских банков, разберемся с ее принципом построения на примере интегрированного показателя прибыль банка, собственников, акционеров до налогообложения (PBT). Как видно из таблицы 3.3.3., прибыль банка, собственников, акционеров до налогообложения (PBT) от выручки составила 28,9%.
|
||||||
|
Наименование |
GPC |
IBTGPC |
COMPGPC |
CCAGPC |
NINTGPC |
PBTGPC |
|
Банки США без IBTGPC |
75,5% |
0,0% |
28,1% |
11,0% |
5,6% |
30,7% |
|
Коэффициент пересчета |
|
0 |
4,77 |
2 |
0,75 |
2,89 |
|
Изменение модели |
26,2% |
0,0% |
5,9% |
5,5% |
4,2% |
10,6% |
|
Средние компенсационные выплаты персоналу банка (долл. США) |
1200 |
|||||
|
Примечание. Индексы при факторах определяют отношение к группе (GPC) банки или предприятий поставщиков (IIC). Например, COMPGPC это компенсация персонала банков, а COMPIIC это компенсация персонала поставщиков. Банки без IBTGPC – модель банков США без учета косвенных налогов и НДС. |
||||||
В тоже время без учета показателя косвенных налогов он составит 30,7% (см. табл. 3.3.5.). По данным ЦБ РФ, Госкомстата РФ данный показатель российские банки поддерживают на уровне около 10%, т.е. 2,89 раза меньше, чем американские банки. В результате величина прибыли до налогообложения российских банков должна быть откорректирована 30,7%/2,89»10,6%.
Результаты расчетов эталонной модели американского банка, поправочные коэффициенты для российского банка сведем в таблицу 3.3.5. Модель в упрощенном виде представляет собой пропорции элементов затрат в единице цены совокупных услуг. Модели строятся без учета косвенных налогов и НДС.
Продолжим анализ и расчет поправочных коэффициентов. По данным ФРС США, бюро экономического анализа США средняя стоимость одного квадратного метра офисных и технологических помещений в США составляет около 4 тыс. долл.США, стоимость жилья около 1,8-2 тыс. долл.США. При этом среднемесячная оплата труда в строительной отрасли США около 4 тыс. тыс. долл.США. В России по данным Госстроя цены одного квадратного метра жилья не могут быть выше 300 долл.США, соответственно стоимость одного квадратного метра офисных и технологических помещений в РФ должны составлять не более 1 тыс. долл.США. Госстрой прав, ведь оплата труда в строительной отрасли не выше 500-800 долл. США. Учитывая, что доля офисных и технологических помещений в США в среднем составляет 44%, то при условии, что российские банки внимательно относятся к своему рыночному образу, также как и их американские коллеги, то они поддерживают тот же уровень амортизации. В результате уровень амортизации офисных и технологических помещений российских банков должен быть не выше 44%/4»11%.
Учитывая, что количество банковских услуг в РФ, стоимость проектных, монтажных работ можно оценить минимум в 2 раза меньше чем в США, то соответственно их амортизация также будет в два раза меньше. В целом уровень амортизации можно оценить в два раза меньше, чем в американских банках. Как видно из таблицы 3.3.3. доля амортизации от выручки (CCAGPC) составила 10,4%. В тоже время без учета показателя косвенных налогов - 11% (см. табл. 3.3.5.). В результате доля амортизации от выручки (CCAGPC) для российских банков - 11%/2»5,5%.
С интегрированным показателем компенсации (COMPGPC) разобраться достаточно просто. Ее величина в российских банках в 4,77 раза меньше, чем в американских. Соответственно, как видно из таблицы 3.3.3., показатель доли компенсации от выручки (COMPGPC) составил 26,5%. В тоже время без учета показателя косвенных налогов - 28,1% (см. табл. 3.3.5.). В результате доля компенсации от выручки (COMPGPC) для российских банков - 28,1%/4,77»5,5%.
Известно, что российские банки активно пользуются кредитными линиями западных банков, которые в этом также заинтересованы. Ведь западные партнеры продают данные кредиты в 1,5 раза выше, чем на своем внутреннем рынке. Учитывая, что российские банки на свои инвестиционные программы выделяют в два раза меньше, чем их коллеги в США в результате поправочный коэффициент можно оценить в размере 1,5/2»0,75. Соответственно, как видно из таблицы 3.3.3., показатель доли инвестиционных, процентных выплат от выручки (NINTGPC) - 5,3%. В тоже время без учета показателя косвенных налогов - 5,6% (см. табл. 3.3.5.). В результате доля инвестиционных, процентных выплат от выручки (NINTGPC) для российских банков - 5,6%*0,75»4,2%.
Сравнительный анализ российского и американского банковского сообщества без учета их поставщиков промежуточных товаров показал, что российские банки завышают свои услуги почти в три раза. Это убедительно демонстрирует таблица 3.3.5., суммарная добавленная стоимость американских банков составила 75,5%, в российских же банках - 26,2%. При этом отметим позитивный момент - в российском банковском сообществе мотивации персонала уделяется в два раза больше внимания, чем в целом в российской экономике. Хотя если учесть цены российской потребительской корзины (см. рис. 2.10.), которая соизмерима с ценами самого дорогого города США Нью-Йорка, то уровень компенсации персонала российских банков явно недостаточен. Конечно, оппоненты из либеральной российской школы могут возразить – ведь рост оплаты труда в банковском секторе приведет к инфляции. Ответ прост – как тогда можно объяснить необоснованно завышенные цены потребительской корзины, которая соизмерима с Нью-Йорком, только одним многократно сжатым совокупным спросом. Он в свою очередь подавляет совокупную внутреннюю и внешнюю мотивацию персонала российской экономики, а она тормозит производительность труда. В российской экономике нарушается базовый принцип развитого общества – социальной справедливости и социальной ответственности.